【大紀元2026年01月17日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文／趙孜濟編譯）逐步邁入退休可能是一段令人欣慰的時光。多年來的辛勤工作和儲蓄終於要開始獲得回報了。但美國政府可能就在拐角處，準備從你辛苦賺來的錢中拿走一大塊。因此，在退休前採取一些行動以避免遭受重大打擊就顯得尤為重要。下面我們來探討一些選擇。

如果你擁有傳統的401(k)、403(b)，或個人退休帳戶（IRA），在達到一定年齡後，你就必須開始提取最低必要分配（RMD），並且此後每年都要提取。

RMD是指你必須從這些以及其它符合條件的帳戶中提取的一定金額。其計算方式是用帳戶上一年年底的餘額，除以美國國稅局（Internal Revenue Service）表格中確定的預期壽命係數。

如果你年滿73歲或以上，必須在每年的12月31日之前提取你的RMD。但如果你今年剛滿73歲，可以將第一次RMD推遲到下一年的4月1日之前提取。不過，這意味著你仍需在同一年12月31日之前再提取一次RMD。RMD作為普通收入納稅，因此金額較大時，可能會把你推入更高的稅率等級。因此，你可能更願意在年滿73歲的當年就提取第一次RMD。

以下是一個例子：

假設你只有一個IRA帳戶，上一年年底的帳戶餘額為200,000美元。

要計算一位年滿73歲的人的RMD，需要使用26.5的預期壽命係數。因此，RMD計算為200,000美元除以26.5，即7,547.16美元。

如果你未能提取RMD，可能會面臨相當於未提取金額25%的稅務罰款。例如，錯過7,000美元的RMD，可能會觸發1,750美元的罰款。

因此，你一定要確保遵守RMD規則，以避免這項高額罰款。

如果你年滿70歲半或以上，2025年你可以從你的IRA中向慈善機構捐贈最多108,000美元。你可以用這筆捐款來覆蓋全部或部分RMD，而且該捐款不計入你的應稅收入。換句話說，這就相當於你同時進行了免稅的RMD提取並向慈善機構捐款。這也可能防止你被推入更高的稅率等級。但請記住，合格的慈善分配不會鎖定一項所得稅扣除。

對於羅斯IRA（Roth IRA），你在繳納資金時就已繳稅。只要你年滿59歲半，並且帳戶已開設至少五年，提款就是免稅的。

你也可以將傳統IRA轉換為羅斯IRA。不過，你需要為轉換的金額繳納所得稅。但在退休後享受免稅提款的回報，可能是值得的。

此外，你不需要從羅斯IRA中提取任何RMD。這意味著你的羅斯帳戶在你的一生中都可以免稅增長，而且你可以自行決定如何以及何時提取資金。

如果你認為在接近退休的未來幾年裡，你可能會處於更高的稅率等級，那麼這一做法也可能是合理的。

不過，儘管聽起來很誘人，它並不一定適合所有人。如果轉換金額非常大，可能會提高你的社會保障福利所需繳納的稅款，或增加你的醫療保險（Medicare）保費。因此，如果你正在考慮羅斯轉換，最好諮詢稅務和財務顧問。

法律並沒有規定你只能擁有一種類型的投資帳戶。你可以擁有像IRA這樣的遞延納稅帳戶，也可以擁有像羅斯IRA這樣的稅後帳戶，還可以擁有像經紀帳戶這樣的應稅帳戶。

通過將儲蓄分散到具有不同稅務處理方式的帳戶中，你可以策略性地制定提款計劃，從而減少稅負並最大化你的儲蓄。

例如，一些專家建議先從應稅帳戶中提款，然後是遞延納稅帳戶，最後是羅斯帳戶。該策略的目的是隨著時間推移，最大化遞延納稅資產和羅斯資產的價值。

隨著年末臨近，許多投資者會考慮稅務虧損收割。這種做法是出售那些價值下跌的資產（如股票），以抵消出售價值上漲資產所獲得的資本利得。

這一策略可以降低或消除資本利得稅。

以下是一個例子：

假設你在4月份分別以20,000美元購買了股票A和股票B。在10月份，你以25,000美元出售了股票A。這將對股票增值的5,000美元徵收資本利得稅。

但由於你持有股票A的時間不到一年，你將適用較不優惠的短期資本利得稅率。根據你的所得稅等級，2025年的短期資本利得稅率範圍為10%至37%。

因此，如果你屬於高收入人群，你將在出售股票A時面臨1,850美元的資本利得稅（37%乘以5,000美元）。

但假設股票B的價值下跌，你以10,000美元將其出售。這相當於10,000美元的虧損（20,000美元減去10,000美元）。

由於你的10,000美元虧損大於5,000美元的收益，你可以完全抵消這筆收益。這意味著該筆交易無需繳納任何資本利得稅。

在你步入退休的「夕陽」之前，應採取一些措施，以抵消未來可能面臨的重大稅務負擔。你可以採用諸如進行羅斯轉換、分散投資帳戶、進行合格的慈善分配以及稅務虧損收割等策略。你還應了解RMD，以及它們可能如何影響你自身的具體情況。

原文「The Best Tax Moves to Make Before You Retire」刊於英文《大紀元時報》網站。

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責任編輯：韓玉#