【大紀元2026年07月27日訊】（大紀元記者徐曼沅洛杉磯報導）人工智能（AI）正逐步改變美國政府的查稅模式，不僅國稅局（IRS）運用AI提升查核效率，各州政府也因財政壓力加速導入AI分析工具。會計師葉俊麟7月18日（週六）在洛杉磯台美商會舉辦的「人工智能新浪潮」論壇介紹，未來AI不會取代查稅員，但將決定「查稅員先查誰」，而州政府的AI查核，可能比聯邦來得更快、更具影響力。

葉俊麟表示，許多人誤以為AI查稅代表政府將全面監控所有納稅人，但事實並非如此。目前AI的主要功能是從海量報稅、金融及資產資料中快速整理、分析與風險評分，篩選出值得進一步檢視的案件，再交由員工決定是否展開查核。

他強調，AI並非增加查稅數量，而是讓查稅「查得更準」。過去因人力有限，許多異常申報未必會受到注意；如今AI可在短時間內完成大量資料比對，使原本易被忽略的案件更容易被發現。

AI的判斷並非依據單一標準，而是藉由多因素交叉比對建立風險模型，主要涵蓋四大面向：

與同業平均比較（如扣除率是否異常偏高）
歷年申報變化（如收入與往年落差過大）
所在地區生活成本
收入與支出的合理性（如申報收入與生活支出、購置資產明顯不符）
葉俊麟表示，餐飲、建築、房地產、顧問服務及其他包含大量現金交易的產業，未來較可能成為AI重點關注對象。不過，被AI標記並不代表一定會遭查稅，僅代表案件將優先進入人工審查程序。

隨著AI分析能力提升，IRS發出的CP2000「建議更改通知」也可能增加。葉俊麟說，CP2000並非查帳通知，而是IRS發現納稅人申報內容與1099、K-1等第三方資料不一致時，要求納稅人說明或補繳差額。過去受限於人工比對效率，部分差異未能及時發現；如今AI可在數秒內完成數百萬筆資料比對，未來類似通知預計將更加普遍。

對於華人普遍關心的海外資產申報，葉俊麟表示，在《海外帳戶稅收遵循法》（FATCA）及共同申報準則（CRS）推動下，海外金融資訊交換已成為常態，真正的問題已不再是IRS是否取得資料，而是如何運用AI整合並分析這些資訊。

葉俊麟提醒，海外銀行帳戶、股票投資、公司股份、基金、信託，以及加密貨幣等，都可能納入AI分析範圍。若納稅人申報收入不高，卻出現大量資金流動或持有多項海外資產，AI更容易發現申報內容與實際財務狀況之間的落差。

除了聯邦IRS，葉俊麟認為，真正值得留意的是州政府快速崛起的AI查稅系統。他表示，州政府財政壓力普遍高於聯邦，因此查核動機更強烈，且掌握居民資料更加直接，未來州稅查核行動可能比IRS更加積極。

以加州為例，近年州政府持續討論富人稅、財富稅，提高部分地區銷售稅，並加強Medi-Cal資格審查，都顯示州政府正透過各種方式擴大財源，而AI正是提升查核效率的重要工具。

葉俊麟分析，目前州政府AI主要應用於四大領域：

居民身分認定：比對駕照、房產、子女就學紀錄、手機定位等資訊，判斷納稅人是否仍實際居住於加州。
銷售稅：深入分析電商交易資料。
不動產稅：比對房地產實際交易價格與申報數值。
薪資稅：查核企業是否將員工錯誤分類為獨立承包商以規避稅負。

葉俊麟預估了未來幾年的查核趨勢。2026年至2028年間，州政府AI查核案件將明顯增加，加州稅務局（FTB）及就業發展局（EDD）都可能加強運用AI執法；到了2028年至2030年，隨著IRS人力逐步補足，聯邦與州政府查核將同步升級，形成更完整的跨機關資料共享與查核機制。

葉俊麟提醒，IRS目前可能因人力有限，無法立即處理所有AI標記案件，但系統仍會持續累積高風險案件，待人力恢復後再集中查核。由於一般案件追溯期通常為三至六年，涉及詐欺則可能沒有追溯期限，因此民眾不應抱持「現在沒被查就沒事」的心態。

他最後表示，AI時代下，合規已成為最佳的風險管理方式，「AI不會取代查稅員，但AI會決定查稅員先查誰。」他建議納稅人及早檢視報稅資料、海外資產及相關申報義務，主動確認各項資訊一致性，遠比收到查核通知後才補救，更能降低時間、成本與法律風險。◇

責任編輯：方平