【大.纪.元;2011年02月01日讯】在德国各类养老金保险中，获国家资助的吕鲁普养老保险（Ruerup-Rente）对企业老板极为有利，表现在减免税、防止退保损失、保费灵活交纳、养老金保障等方面。如有些餐馆主担心将来因各种问题破产关门，在申请社会福利金时被迫将人寿险或养老保险买回而遭受损失，但买吕鲁普养老保险就不用有这种担忧。又如经商人士某一年盈利很高，需交纳很高所得税，如这一年多交保费，就能合法避税。

吕鲁普养老保险的优点

1. 有国家税务优惠。保费可作为特别开支免税。最高免税额单身为两万欧元，夫妻为四万欧元。目前保费还不能全部免税。2005年是60%免税，此后每年增加2%。2011年为72%。到2025年可100%免税。吕鲁普养老金和其它基本养老金一样，2005年拿到的养老金50%需作为收入申报，以后每年增加2%。从2021年起，每年只增加1%。到2040年必须全部申报。低收入者免税，收入达到一定数额的人士才交税。

2. 若投保人长期失业，领取第二类失业金，吕鲁普保险金不作为财产统计。

3. 该保险在投保期间不会因欠债而被封存。领取养老金时，即使欠债，也只有超出免除封存上限的那部分才会被封存。

4. 投保期间，积累资金的利息免税。

5. 如附加的职业能力丧失保险费不超过总保费50%，那么这部分保费也可免税。

6. 独立开业者可从低额月保费开始投保，生意好时再一次性补加保费，充分利用免税额。

吕鲁普养老保险的缺点

1. 保险到期时不能一次性连本带利取回，只能满60岁后按月领取。

2. 养老金需作为收入申报，需纳税比例根据收入高低和退休年龄而定。

3. 保险合同不可用于借贷、转让、封存或赠送。投保人不可退保或中途买回。但可停交保费。

4. 如果被保人在退休前去世，积累资本不可退回。但客户可根据情况附加一个遗属养老金保险或签订一份退还保费的协议（保费不可免税）。遗属指结婚的配偶和有权领取小孩金的子女。遗属养老金可占主要养老金的一定份额如60%。一般给子女的遗属养老金只能领到职业教育结束。

5. 如果被保人在退休后去世，积累资本也不可取回。有些保险公司可附加养老金保障期功能。如果被保险人退休五年后去世，养老金保障期为十年，那么剩余五年的资本就作为遗属养老金。现在又有一种新功能，就是不以养老金保障期为准，而以退休时的养老金资本为准。如果被保人退休几年后去世，那么就从养老金资本中扣除已支付的养老金，剩余的资本作为养老月金付给遗属。

保险专家、德国安顾保险集团（ERGO） 高级主管 费良勇专栏

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