【大.纪.元;2025年07月26日讯】（英文大.纪.元;记者Anne Johnson报导／吴蔚溪编译）并非每次报税申报都适合采用“逐项扣除”（itemize）。其实，大多数无法“逐项扣除”的美国人都会选择使用国税局（IRS）规定的“标准扣除额”（standard deduction）来减少要交的税。根据美国国税局2025年的标准扣除额规定，单身申报者可以直接扣掉15,000美元，已婚夫妻一起报税的可以扣掉30,000美元。

（参见美国国税局《纳税人了解标准扣除额和逐项扣除额之间的区别很重要》《适用于个人的扣除：扣除意味着什么以及标准扣除与逐项扣除的区别》）

但这并不代表你必须放弃所有扣除项目。你仍然可以通过某些方式从总收入中扣除部分金额，这些方式称为“线上扣除”（above-the-line deduction）和“线下扣除”（below-the-line deduction）。如果你没有善用这些扣除项目，可能就等于白白多交了钱。

税收扣除可以减少应税收入，从而降低你最终需要缴的税。扣除分为两种：“线上扣除”和“线下扣除”。

“线上扣除”，不适用于“逐项扣除”，但仍然可以减少你的应税总收入。选择“标准扣除额”的人，通常可以使用“线上扣除”。

“线下扣除”是给那些选择“逐项扣除”的人使用的。如果你的总扣除额高于“标准扣除额”，就可以考虑“逐项扣除”。

国税局联邦个人所得税申报表1040表的附表 1中列出了“线上扣除”项目。根据美国国税局《个人的抵免优惠和扣除》规定，有多项个人可以享有的“线上扣除”项目。

传统的个人退休账户有两大优势：缴款是递延纳税的，并且根据美国国税局（IRS）的规定，在某些情况下你的缴款可以作为“线上扣除”。如果你或你的配偶在工作单位已参加了退休计划，或你的收入超过特定标准，则扣除额度会有限制。

传统个人退休账户的缴款金额有上限。根据国税局2025年的规定，个人每年最多可缴7,000美元；如果年龄50岁或以上，最多可缴8,000美元。这个额度与2024年相同。

对罗斯个人退休账户（Roth IRA）的供款是不能抵免税收的，因为稍后若在规定的状况下提领，其所得将免税。

根据国税局规定，如果符合特定条件，赡养费可以作为“线上扣除”。部分条件如下：

• 付款必须是现金（包括支票或汇票）；
• 必须是根据离婚或分居协议支付给配偶或前配偶的款项；
• 配偶之间（支付人和接收人）不能提交联合报税表；
• 付款时，配偶不是同一家庭的成员。

还有其它可能适用的限制，因此若有疑问，建议咨询报税人员或国税局。

子女抚养费和自愿支付的款项不能算作扣除项。

健康储蓄账户（Health savings account，HSA）的缴款可以进行“线上扣除”。

如果你有高免赔额的健康保险计划，那么向健康储蓄账户（HSA）缴款，能带来两个好处：你的资金可递延纳税，实现增值；而且，用于符合条件的医疗费用的提款，也可免税。

健康储蓄账户缴款也可以扣税，但有上限。国税局规定，个人每年最多可缴4,300美元，家庭最多为8,550美元。

许多还在偿还学生贷款的人，在使用“标准扣除额”的同时，还可以额外扣除贷款利息。

根据国税局的规定，只有在你有依法偿还合格的学生贷款利息时，才可扣除。

你最多可以扣减2,500美元，或是扣减你在该年度实际支付的利息金额（取其较小者）。不过，随着你的“调整后总收入”（MAGI）增加，这项扣除会逐渐减少，直到MAGI金额达到报税身份的年度限额，就无法申请。

例如，根据国税局的规定，如果你是单身报税人，调整后总收入达到或超过9.5万美元，或已婚联合报税的调整后总收入达到19.5万美元或以上，就不能再申请学生贷款利息的扣除。

根据国税局的规定，如果你仅将汽车用于商业用途，可以扣除全部拥有和营运成本（但有上限）。但若是汽车既用于商业又用于个人，则只能扣除商业部分。

你可以选择标准里程扣除或实际费用法来计算应扣除金额。2025年，商业用车和自雇者的标准里程扣除率为每英里0.70美元。

如果你在家办公，那么部分住房支出可能可以扣除。但你必须将某个区域专门用作全职工作。如果只是把单位的工作带回家，或是用于私人用途，就不能申请扣除。国税局对什么情况下可以扣除家庭办公室有明确规定。

如果你是符合资格的教育工作者，国税局允许你扣除最多300美元的未报销教学支出，这包括书籍、电脑、文具及其它可用于课堂的设备。

即使你的扣除额不够多、不能用于“逐项扣除”，也还能申请一些扣除。“标准扣除”对很多纳税人都很有吸引力。在使用它的同时，也别忘了运用“线上扣除”，比如传统个人退休账户缴款、健康储蓄账户缴款、教师支出等项目。

原文：Tax Deductions You Can Take Without Itemizing刊登于英文大.纪.元;。

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