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个人理财：退休前应采取的最佳税务措施

在退休前进行明智的税务规划，可以帮助你管理最低必要分配（RMD）、减少税负，并保留更多储蓄。(Shutterstock)

2026-01-19 05:28 中港台时间|01-19 05:28 更新

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【大.纪.元;2026年01月17日讯】（英文大.纪.元;记者Javier Simon撰文／赵孜济编译）逐步迈入退休可能是一段令人欣慰的时光。多年来的辛勤工作和储蓄终于要开始获得回报了。但美国政府可能就在拐角处，准备从你辛苦赚来的钱中拿走一大块。因此，在退休前采取一些行动以避免遭受重大打击就显得尤为重要。下面我们来探讨一些选择。

了解最低必要分配（RMD）

如果你拥有传统的401(k)、403(b)，或个人退休账户（IRA），在达到一定年龄后，你就必须开始提取最低必要分配（RMD），并且此后每年都要提取。

RMD是指你必须从这些以及其它符合条件的账户中提取的一定金额。其计算方式是用账户上一年年底的余额，除以美国国税局（Internal Revenue Service）表格中确定的预期寿命系数。

如果你年满73岁或以上，必须在每年的12月31日之前提取你的RMD。但如果你今年刚满73岁，可以将第一次RMD推迟到下一年的4月1日之前提取。不过，这意味着你仍需在同一年12月31日之前再提取一次RMD。RMD作为普通收入纳税，因此金额较大时，可能会把你推入更高的税率等级。因此，你可能更愿意在年满73岁的当年就提取第一次RMD。

以下是一个例子：

假设你只有一个IRA账户，上一年年底的账户余额为200,000美元。

要计算一位年满73岁的人的RMD，需要使用26.5的预期寿命系数。因此，RMD计算为200,000美元除以26.5，即7,547.16美元。

如果你未能提取RMD，可能会面临相当于未提取金额25%的税务罚款。例如，错过7,000美元的RMD，可能会触发1,750美元的罚款。

因此，你一定要确保遵守RMD规则，以避免这项高额罚款。

进行合格的慈善分配

如果你年满70岁半或以上，2025年你可以从你的IRA中向慈善机构捐赠最多108,000美元。你可以用这笔捐款来覆盖全部或部分RMD，而且该捐款不计入你的应税收入。换句话说，这就相当于你同时进行了免税的RMD提取并向慈善机构捐款。这也可能防止你被推入更高的税率等级。但请记住，合格的慈善分配不会锁定一项所得税扣除。

考虑进行罗斯账户转换

对于罗斯IRA（Roth IRA），你在缴纳资金时就已缴税。只要你年满59岁半，并且账户已开设至少五年，提款就是免税的。

你也可以将传统IRA转换为罗斯IRA。不过，你需要为转换的金额缴纳所得税。但在退休后享受免税提款的回报，可能是值得的。

此外，你不需要从罗斯IRA中提取任何RMD。这意味着你的罗斯账户在你的一生中都可以免税增长，而且你可以自行决定如何以及何时提取资金。

如果你认为在接近退休的未来几年里，你可能会处于更高的税率等级，那么这一做法也可能是合理的。

不过，尽管听起来很诱人，它并不一定适合所有人。如果转换金额非常大，可能会提高你的社会保障福利所需缴纳的税款，或增加你的医疗保险（Medicare）保费。因此，如果你正在考虑罗斯转换，最好咨询税务和财务顾问。

分散你的投资账户

法律并没有规定你只能拥有一种类型的投资账户。你可以拥有像IRA这样的递延纳税账户，也可以拥有像罗斯IRA这样的税后账户，还可以拥有像经纪账户这样的应税账户。

通过将储蓄分散到具有不同税务处理方式的账户中，你可以策略性地制定提款计划，从而减少税负并最大化你的储蓄。

例如，一些专家建议先从应税账户中提款，然后是递延纳税账户，最后是罗斯账户。该策略的目的是随着时间推移，最大化递延纳税资产和罗斯资产的价值。

利用税务亏损收割

随着年末临近，许多投资者会考虑税务亏损收割。这种做法是出售那些价值下跌的资产（如股票），以抵消出售价值上涨资产所获得的资本利得。