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报税时你可以将年迈父母视为被抚养人吗？

照顾年迈的父母既困难，也耗费金钱。(Shutterstock)

2025-09-11 08:03 中港台时间

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【大.纪.元;2025年09月08日讯】（英文大.纪.元;记者Anne Johnson报导／吴蔚溪编译）如果你年迈的父母摔伤了、身体有健康问题，或者患上了痴呆，无法独自生活，你该怎么办？在美国，据“老年生活”（ Senior Living）的数据，安养机构（assisted living）的年中位数花费为73,548美元，大约每月6,129美元。很多人负担不起。这意味着父母可能得搬来和你一起住。

根据美国退休人员协会（AARP）的数据，美国有5300万人正在照顾年迈的家人。照顾父母不仅辛苦，而且开销大。如果你在照顾父母，你可能可以把他们申报为“被抚养人”（dependent），从而享受税收减免或抵税。但美国国税局（IRS）有严格的规定，必须符合四个条件，父母才能算作你的“被抚养人”。

不被视为“合格子女”的测试

在美国报税的时候，国税局有两种主要的“被抚养人”类型：“合格子女”（qualifying child）和“合格亲属”（qualifying relative）。“合格子女”有年龄方面的限制（比如必须未满某个年龄）。“合格亲属”则没有年龄限制，可以是任何年龄。但如果某人是你的“合格子女”，或是其他纳税人的“合格子女”，那么他就不能被视为你的“合格亲属”。

家庭成员或亲属关系测试

要被视为被抚养人，必须符合两项关系条件之一：第一项是，该人必须全年与你同住，成为你家庭的一员；第二项是，该人必须与你具有特定亲属关系。这就是所谓的“合格亲属”测试。此外，该人不能已被视为你的“合格子女”，或是其他纳税人的“合格子女”。换句话说，不得重复申报。

一旦通过（不是“合格子女”的）初步门槛，国税局就将进行亲属关系测试。也就是说，对方必须全年和你住在一起，并成为你家庭成员；或者与你存在父母、手足、姻亲、孙辈等亲属关系。

最大的区别在于，如果对方和你是直系或近亲，他们不必全年和你同住。但如果不是国税局认定的亲属，比如是你的朋友或伴侣，那么他们必须全年和你住在一起才算。

“总收入测试”和“扶养支出测试”

“总收入测试”和“扶养支出测试”常常让纳税人感到困惑，但两者是密不可分的。

当你把年迈父母申报为被抚养人时，国税局会同时进行“总收入测试”和“扶养支出测试”这两项测试。虽然这两个测试的规则不同，但你必须同时通过这两项测试，父母才能被认定为你的被抚养人。

根据国税局的规定，（父母可被）申报为被抚养人的总收入上限为：2024年是5,050美元，2025年是5,200美元。社保福利金（Social Security）通常不计入总收入里，除非该福利金属于应税收入。比如，如果你父母的唯一收入是社保福利金，并且不需要缴税，那么这笔收入就不会计入2025年的5,200美元限额中。

但如果你父母还有退休金、股息、工资等其它收入，导致收入高到令一部分社保福利金成为应税收入，那么那部分应税社保就要计入5,200美元的总收入限额。换句话说，社保福利金通常不算在他们的总收入内，除非你父母还有足够的其它收入使其成为应税收入。

“扶养支出测试”

通过“总收入测试”后，下一步就是“扶养支出测试”。这一部分比较容易让人糊涂。

即使你父母的社保福利金不需要缴税，在进行“扶养支出测试”时仍会将其计算在内。你必须承担父母超过一半的总扶养支出。国税局会把你父母所有可以用来花销的社保都算在他们的“自我扶养支出”里面。

例如：

• 妈妈收到10,000美元社保福利金。
• 你支付了12,000美元，用于她的食物、住房、医疗等费用。
• 总抚养支出是22,000美元。
• 你支付了12,000美元，超过了一半。

结果是，她通过了“扶养支出测试”。

那么，如果你父母通过了以上所有测试，他们就能算作你的被抚养人。

医疗和其它费用

一旦你的父母符合国税局的被抚养人测试，你就可以列举扣除你对他们支付的医疗费用（以获得某些税额抵免优惠）。但在某些情况下，国税局也会给一些灵活处理的空间。

根据国税局的规定，即使某人未正式符合被扶养人资格，只要是因以下三个原因之一而不符合，你仍可扣除你为其支付的医疗费用：

• 他们的收入超过（申报成为被抚养人）的规定上限。
• 他们提交了联合报税表。
• 你（或你和配偶，如果是联合报税）本身可以作为其他纳税人申报的被抚养人。