【大紀元2025年09月22日訊】（英文大紀元記者Naveen Athrappully撰文／柳嵊濤編譯）據美國財政部和國稅局（IRS）制定的最新法規，自2027年起，一些高收入人士向其401(k)或類似工作退休計劃追加供款（catch-up contributions）時，需以「稅後」羅斯（Roth）方式進行。

追加供款是指50歲及以上的人群在超過允許繳款額度後，向其401(k)以及個人退休帳戶（IRA）追加的繳款。這讓年長者能將更多收入投入其退休儲蓄。

根據IRS於9月15日發布的最新聲明，從2027年開始，年收入超過145,000美元的員工，向現有雇主的退休計劃繳納追加供款時，需使用稅後羅斯方式，而不能再採用稅前收入進行繳款。

最新規定是相關機構針對《SECURE 2.0法案》條款發布的最終法規的一部分。

《SECURE 2.0法案》於2022年通過，是2019年川普總統簽署生效的《SECURE法案》的後續法案。

傳統的稅前供款是在稅款扣除之前從工資繳納，羅斯供款則是在扣除稅款後進行的。

羅斯帳戶特定期限後的取款——即帳戶持有人年滿59歲半，或合格取款（例如首次購房）可以免徵稅，而從傳統稅前供款帳戶取款時則需繳稅。

雖然追加供款規定自2027年起開始生效，但IRS澄清，最終規定允許退休計劃在「2027稅務年度前」實施羅斯追加供款要求，前提是依據法定條款而存在「合理且誠信的解讀」。

根據《聯邦公報》的披露，這些法規會影響到一些退休計劃的參與人、受益人、雇主及其管理者。

據IRS於2024年11月1日發布的聲明，參加401(k)及其它退休計劃的員工2025年的年度繳款上限為23,500美元。對50歲及以上參與這些計劃的員工，通常的年度追加供款上限為7,500美元。但對於60至63歲的員工，追加供款上限則可達到11,250美元。

IRS在9月16日的聲明中還指出，最終法規為《SECURE 2.0法案》中60至63歲員工以及新設立的SIMPLE計劃員工的追加供款上限提高提供了相關指引。SIMPLE計劃是為員工少於100人的雇主設計的。

最終法規同時指出，去年的最高社會保障收入上限為168,600美元，「顯著高於」當前羅斯追加供款基於的2024年145,000美元工資上限。

法規表明：「由於上述兩項金額依據現行法律每年會根據生活成本進行調整，財政部和IRS預計社保收入上限本身，不會影響決定參與者是否符合羅斯追加供款的收入標準。」

根據貝萊德（BlackRock）9月8日的一項調查，追加供款的新規定發布之際，正值許多雇主認為他們的員工尚未做好退休方面的財務準備。

在該項調查中，64%的員工認為自己的退休儲蓄計劃進展順利，而只有38%的雇主對其員工持相同看法。

據統計，今年的退休儲蓄率中位數為10%，低於2022年的12%，而貝萊德將儲蓄率下降歸因於人們對經濟的不確定性。

貝萊德退休業務主管Jaime Magyera表示：「有關退休準備的十年數據凸顯了一個驚人的悖論：儘管儲戶對退休前景有著較為樂觀的情緒，但雇主對此的信心以及實際儲蓄供款卻在下降——顯示人們的自身假設與實際準備程度之間的脫節。」

「這一差距是一種行動信號。退休儲蓄在教育和簡化流程方面已取得諸多進展，但作為儲戶的員工和雇主還需尋求更多解決方案——例如專業指導、終身收入及私人市場領域的涉入，從而幫助人們建立信心，實現長久穩定的退休生活。」

與此同時，調查還顯示，僅有27%的退休人員認為自己為餘下的退休生活做好了財務準備，遠低於2020年的43%，達到「歷史最低水平」。

原文：IRS, Treasury Announce New Rules on Roth Catch-Up Retirement Contributions 刊登於英文《大紀元時報》。

責任編輯：韓玉#