【大.纪.元;2025年09月22日讯】（英文大.纪.元;记者Naveen Athrappully撰文／柳嵊涛编译）据美国财政部和国税局（IRS）制定的最新法规，自2027年起，一些高收入人士向其401(k)或类似工作退休计划追加供款（catch-up contributions）时，需以“税后”罗斯（Roth）方式进行。

追加供款是指50岁及以上的人群在超过允许缴款额度后，向其401(k)以及个人退休账户（IRA）追加的缴款。这让年长者能将更多收入投入其退休储蓄。

根据IRS于9月15日发布的最新声明，从2027年开始，年收入超过145,000美元的员工，向现有雇主的退休计划缴纳追加供款时，需使用税后罗斯方式，而不能再采用税前收入进行缴款。

最新规定是相关机构针对《SECURE 2.0法案》条款发布的最终法规的一部分。

《SECURE 2.0法案》于2022年通过，是2019年川普总统签署生效的《SECURE法案》的后续法案。

传统的税前供款是在税款扣除之前从工资缴纳，罗斯供款则是在扣除税款后进行的。

罗斯账户特定期限后的取款——即账户持有人年满59岁半，或合格取款（例如首次购房）可以免征税，而从传统税前供款账户取款时则需缴税。

虽然追加供款规定自2027年起开始生效，但IRS澄清，最终规定允许退休计划在“2027税务年度前”实施罗斯追加供款要求，前提是依据法定条款而存在“合理且诚信的解读”。

根据《联邦公报》的披露，这些法规会影响到一些退休计划的参与人、受益人、雇主及其管理者。

据IRS于2024年11月1日发布的声明，参加401(k)及其它退休计划的员工2025年的年度缴款上限为23,500美元。对50岁及以上参与这些计划的员工，通常的年度追加供款上限为7,500美元。但对于60至63岁的员工，追加供款上限则可达到11,250美元。

IRS在9月16日的声明中还指出，最终法规为《SECURE 2.0法案》中60至63岁员工以及新设立的SIMPLE计划员工的追加供款上限提高提供了相关指引。SIMPLE计划是为员工少于100人的雇主设计的。

最终法规同时指出，去年的最高社会保障收入上限为168,600美元，“显著高于”当前罗斯追加供款基于的2024年145,000美元工资上限。

法规表明：“由于上述两项金额依据现行法律每年会根据生活成本进行调整，财政部和IRS预计社保收入上限本身，不会影响决定参与者是否符合罗斯追加供款的收入标准。”

根据贝莱德（BlackRock）9月8日的一项调查，追加供款的新规定发布之际，正值许多雇主认为他们的员工尚未做好退休方面的财务准备。

在该项调查中，64%的员工认为自己的退休储蓄计划进展顺利，而只有38%的雇主对其员工持相同看法。

据统计，今年的退休储蓄率中位数为10%，低于2022年的12%，而贝莱德将储蓄率下降归因于人们对经济的不确定性。

贝莱德退休业务主管Jaime Magyera表示：“有关退休准备的十年数据凸显了一个惊人的悖论：尽管储户对退休前景有着较为乐观的情绪，但雇主对此的信心以及实际储蓄供款却在下降——显示人们的自身假设与实际准备程度之间的脱节。”

“这一差距是一种行动信号。退休储蓄在教育和简化流程方面已取得诸多进展，但作为储户的员工和雇主还需寻求更多解决方案——例如专业指导、终身收入及私人市场领域的涉入，从而帮助人们建立信心，实现长久稳定的退休生活。”

与此同时，调查还显示，仅有27%的退休人员认为自己为余下的退休生活做好了财务准备，远低于2020年的43%，达到“历史最低水平”。

原文：IRS, Treasury Announce New Rules on Roth Catch-Up Retirement Contributions 刊登于英文《大.纪.元;时报》。

责任编辑：韩玉#