【大.纪.元;2026年02月12日讯】（大.纪.元;记者李馨编译报导）随着2026年报税季来临，美国人纷纷开始为2025年的收入向美国国税局（IRS）申报联邦税，但除此之外，大多数纳税人还须记得缴纳州税。

当然也有例外。居住在阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明等州的纳税人无需担忧，因为这些州不征收州一级的个人所得税，而其余各州都要征收。

尽管如此，仍有一些好消息。非营利组织“税务基金会”（Tax Foundation）的数据显示，九个州已下调2025年度所得税税率，这意味着纳税人能保留更多收入。

但与往常相比，今年申报州税的人必须小心，因为许多州并未遵循川普（特朗普）总统7月4日签署的大规模减税与支出法案《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）中的新联邦税收规定。

在未遵循联邦规定的州，纳税人在申报州税时可能无法享受新的联邦减税优惠，例如新增的老年人扣除额，以及对加班费和小费免税（该政策可追溯至2025年生效）。在计算应缴州税的金额时，这些州的纳税人可能需要把这些在联邦层面免税的收入重新计入自己的收入额中。

印第安纳州、爱荷华州、路易斯安那州、密西西比州、密苏里州、内布拉斯加州、新墨西哥州、北卡罗来纳州、西弗吉尼亚州都降低了个人所得税税率，但幅度各不相同。

以下州未全面遵循新联邦税法：

加利福尼亚州：不承认面向美国儿童的“川普账户”（Trump Account）为延税退休账户（tax-deferred retirement account）。这意味着在加州，账户收益需每年缴税，增长的收益无法延至支取时再纳税，且适用于儿童税规则。此外，在加州，雇主为员工子女“川普账户”缴的款属于应税收入，只有联邦政府最初提供的1000美元种子资金可在申报州税时免于计入收入金额。

科罗拉多州：拒绝对加班费免税。

纽约州：将继续对小费和加班费征税。

伊利诺伊州：尚未采纳对加班费和小费免税的联邦政策。

缅因州：拒绝了《大而美法案》规定的新增老年人扣除额、汽车贷款利息扣除，以及小费与加班费免税政策。

华盛顿特区：市议会去年年底通过了一项紧急法案，将该市的部分税法条款与最近的联邦税收变更脱钩，如新增的老年人扣除额以及对小费免税。然而，国会正试图推翻该市的政策。美国众议院已于2月4日通过了一项措施，现在正等待参议院审议，参议院最早可能会在本周投票表决。

如果一个州征收州级个人所得税，那么在两种情况下您必须申报:

1. 您是该州居民

2. 您不是该州居民，但在该州有收入。这些收入包括在家乡州之外的另一套房产的租金收入，或是跨州工作的职业运动员、顾问等在该州的收入。

多数州遵循联邦规定，即4月15日。不过，您还是应该再次核对所在州的规定，因为由于自然灾害等原因，截止日期可能会有所不同。

如果您所在的州不征收所得税，那就没有报税截止日期。

（本文参考了《今日美国》的报导）

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